景财预字[2008]90号
市直各部门：
为做好2009年部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，现将编制2009年部门预算的有关事项通知如下：
一、2009年部门预算编制的指导思想
2009年市级部门预算编制的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十七大和全省财政工作会精神，按照构建公共财政体制的要求，充分体现党和国家的方针政策，与国民经济和社会发展计划相一致，与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与部门财力相适应。继续优化财政支出结构，坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出，从严从紧编制各项支出预算。要开展支援灾区节约活动，积极支持地震灾后恢复重建。继续深化预算管理制度改革，努力实现预算编制的科学化、规范化和精细化，提高预算资金分配、支付和使用中的精确性、有效性和安全性。
二、2009年市级部门预算编制的工作重点
（一）着力提高基本支出预算的精确性。一是要进一步加大对各行政单位和参照公务员管理事业单位执行津补贴政策的清理力度，要严格按照津补贴规定的发放标准发放津补贴，对发放津补贴所需资金，各单位要统筹安排好并如实列入部门预算，不得随意提高标准或另行安排其他津补贴。二是考虑到市场价格变动和单位实际开支的情况，对部分定额项目的开支标准进行修订和完善。三是各部门和单位要严格按照制定的公用经费定额标准编制日常公用支出预算，切实提高基本支出的科学性和精确性。
（二）加强非税收入管理的有效性。一是各部门和单位要严格按照财政部制定的《2009年政府收支分类科目》的要求确定本部门、本单位组织收入的性质缴入国库或财政专户，并按照综合预算的要求足额列入部门预算。二是要切实提高非税收入预算编制的准确性，要根据中央和省出台的有关政策，以及市场变动的因素对组织的收入进行准确预测。三是要进一步清理整顿行政事业性收费，加强非税收入管理，建立健全非税收入管理体系，对非税收入项目要严格清理，依法规范。
（三）完善项目绩效考评办法。一是各部门和单位要及早研究2009年项目支出的安排计划，做好项目的整合工作，对一些支出规模小、性质相类似的项目支出进行合理归并，把有限的财力用在重点的、急需发展的事业上。二是研究市级项目库管理办法，进一步规范项目支出管理程序，按照单位的财力状况和项目的轻重缓急安排项目支出。三是研究和完善项目支出绩效考评试点办法。
（四）提高政府采购预算编制的前瞻性和准确性。一是按照我市政府采购的相关规定，进一步细化政府采购预算项目和具体采购品目，全面反映各部门和单位的政府采购活动，提高政府采购预算的完整性。二是要根据下一年度本部门、本单位的工作任务，合理预计政府采购事项，认真编制政府采购预算，提高采购预算的准确性，切实减少预算中的调整和追加。2009年，除中央、省追加的专款等政策性因素需增加采购外，不得随意变更，如确需追加的，按调整的预算执行。
（五）提高部门预算的透明度。一是扩大提请市人大审议市级部门预算草案的范围。2009年提请市人大审议部门预算草案的部门，在2008年的基础上扩大到市直所有预算单位。二是进一步加大预算公开力度，推进部门预算公开透明，不断改进和完善部门预算信息公开的方式、方法，切实扩大部门预算接受监督的范围，为实现透明预算、打造阳光财政奠定基础。
三、2009年市级部门预算的编制方法
各部门、各单位要按照市财政局制定的统一表格及有关规定，编制本部门、单位的各项收入和支出预算。
（一）收入预算的编制。收入预算的编制，要坚持实事求是，积极稳妥，切实做到不少报、不漏报。各项收入要参照历年收入情况和年度收入增减变动因素，按不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。财政拨款收入按市财政核定的财政拨款控制数编制；非税收入预算原则上不能低于前两年的决算平均数（政策性因素除外），对不能完成平均数的，将在次年预算编制时给予一定的扣回，超额完成的，给予奖励，奖励办法另行制定。另外，各部门和单位要认真预计结余资金并编入年初部门预算。
（二）支出预算的编制。支出预算按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。
1、基本支出预算的编制。人员经费按照人事部门核定的实有人数、套改后的工资标准和我市统一规定的津补贴标准进行编制。对定额管理的公用经费，根据预算定额标准和人员编制及有关资源情况予以编制；对非定额管理的公用经费，由单位根据实际需要和财力可能情况予以编制。
2、项目支出预算的编制。根据市级行政事业单位项目支出预算管理的有关规定，按照项目的轻重缓急和排序情况编制，项目支出预算原则上都要落实到具体项目。
（三）政府采购预算的编制。按照我市有关政府采购规定编制政府采购预算。对政府采购项目要进行充分合理的预测和论证，政府采购项目预算，原则上编列到具体的采购项目。采购项目要有明确的资金来源，不得在部门支出之外编制政府采购预算，虚列采购项目。
（四）注意事项。
1、2009年不变事项按照景德镇市人民政府《关于印发市本级2007年部门预算编制办法的通知》（景府字[2007]28号）以及《bt365.com关于编制2008年部门预算的通知》中修改事项的有关规定，严格执行相关要求和定额标准。
2、变动事项：
①国家公务员及参照公务员管理人员（含离退休人员）2009年津补贴按人事部门核定的金额财政全额负担。
②根据部门日常公用经费支出情况，结合部门人员、机构、职能、办公设备等与日常公用经费支出相关的因素，2009年日常公用经费在2008年核定各类各档定额的基础上均提高1000元/人/年。公检法司部门的公用经费标准按省统一规定的标准安排。
③义务阶段教师津补贴按7200元/人/年的标准计算。
④中小学校公用经费按照实际在校学生数，小学按60元/人/年，初中按100元/人/年，高中按50元/人/年计算。
四、2009年市级部门预算编制的有关要求
（一）加强组织领导。各部门和单位要增强对部门预算编制工作重要性的认识，加强组织领导，配备业务强、素质高的预算编制人员，精心组织，周密部署，确保预算编制工作的顺利进行。
（二）确保基础数据真实。各部门和单位要认真填报编制、人员、资产等基础信息，真实反映单位的基本情况。基础数据的统计截止时间为2008年8月31日，涉及新增人员的，要提供完整的证明资料，如人事部门的调令、报到证等正式调入证明及离退休人员登记表复印件等；涉及机构及编制变动的，还要提供机构编制主管部门批复文件的复印件。
（三）掌握编制进度按时报送。各部门和单位要按照市财政局统一规定的程序和时间，结合部门预算的繁复程度，掌握好编制部门预算的进度，合理安排时间，及时、完整地填报部门预算表格，并按照统一格式认真编写部门预算编制说明，随预算表格和电子文档一并报送市财政局。
（四）严格预算执行。部门预算一经批复，各部门必须严格执行，不得随意变更；预算执行中确因政策变动或其他特殊因素需要进行调整的，必须按照《预算法》规定的程序报批调整预算后执行。
五、2009年市级部门预算的编制程序和时间安排
2009年市级部门预算编制采用“二上二下”的编制程序，2009年市级部门预算编制程序和时间安排如下：
“一上”：编制部门预算的基层单位按照编制要求将有关基础数据（包括新增人员资料，下同）上报主管部门审核汇总后签字盖章，于2008年11月14日前将本部门的基础数据和有关报表报送市财政局预算编制科，同时抄送市财政局有关业务科室。
“一下”：市财政局对各部门上报的基础数据进行审核，计算各部门2009年财政拨款控制指标预计数，于11月21日前下达给主管部门和单位。
“二上”：各部门根据财政拨款控制指标预计数编制本部门2009年部门预算草案，并于11月30日前，将部门预算草案（包括预算编制说明）报送市财政局各业务科和预算编制科。
“二下”：市财政局对各单位上报数据进行审核和汇总部门预算草案，并参照2008年市本级部门预算的执行情况形成我市2009年市本级汇总部门预算，形成2009年市级上会部门的预算草案，报2009年市人代会审议，待市人代会批准后30天内批复到各主管部门和单位。
二ＯＯ八年十一月十日
主题词：财政 部门预算 编制 通知
bt365.com办公室 2008年11月10日印发
共印300份
