一、什么是“小金库”，如何认定“小金库”

“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放资金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记核算的，就只能作为违反财政、财务、会计制度处理、处罚。

二、“小金库”的资金来源

与预算管理相关 与资产管理相关 其他方面收入

财政拨款 国有资本经营收入  经营收入

政府性基金收入 国有资源（资产）有偿使用收入 利息收入

专项收入 资产处置收入 捐赠收入

行政事业性收费收入 资产出租收入 附属单位上缴收入

三、“小金库”的表现形式和存在形态

（一）表现形式：

1、用资产处置、出租收入设立“小金库”

2、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”

3、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”

4、以会议费、劳务费培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”

5、虚列支出转出资金设立“小金库”

6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”

7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”

（二）存在形态：

1、现金形态

2、银行存款形态

3、股权和债权形态

4、固定资产形态

5、有价证券形态

四、“小金库”的使用方向

1、弥补经费

2、购建资产

3、发放资金、津补贴、福利

4、接待宴请、公款旅游

5、礼品礼金支出

6、私分

五、关于对“小金库”违法行为进行惩处的方式

（一）处理

《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的处理措施基本可分为7种：

责令整改（责令停止执行）

调整有关会计账目（调整有关预算科目或预算级次）

收缴应当上缴的财政收入

限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资产）

追回有关财政资金（国家建设资金）

暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项

销毁非法票据或撤消非法账户

（二）行政处罚

《财政违法行为处罚处分条例》中，行政处罚种类主要包括5种：

警告

通报批评

罚款

没收违法所得

公告

（三）党纪政纪处分

《中国共产党纪律处分条例》（中[2003]18号）对党员的纪律处分划分为：

（1）警告；

（2）严重警告；

（3）撤销党内职务

（4）留党察看；

（5）开除党籍；

《行政监察法》和《公务员法》规定，政纪（行政）处分包括：

（1）警告；

（2）记过；

（3）记大过；

（4）降级；

（5）撤职；

（6）开除。

（四）组织处理

另根据中央有关文件精神，组织处理是指党组织按照干部管理权限，对涉嫌违犯党纪的党员干部，进行必要的岗位、职务调整的组织措施。组织处理的方式有三种：

（1）停职，即暂时停止履行职务，检查反省问题；